✅ Câu trả lời chính thức từ văn bản pháp luật
HKD, cá nhân kinh doanh tự xác định doanh thu năm 2026 dưới 1 tỷ đồng — kể cả nhóm 500 triệu đến 1 tỷ trước đây phải kê khai — KHÔNG phải kê khai thuế Quý 2/2026 và các quý tiếp theo. Cơ sở: khoản 1 Điều 1 NĐ 141/2026 thay "500 triệu đồng" thành "01 tỷ đồng" tại khoản 1 Điều 8 NĐ 68/2026, áp dụng từ 01/01/2026. Nghĩa vụ duy nhất còn lại: gửi mẫu 01/TKN-CNKD thông báo doanh thu thực tế năm 2026 trước 31/01/2027.
NĐ 141/2026: HKD, cá nhân kinh doanh dưới 1 tỷ không phải kê khai thuế quý 2/2026 - chỉ thông báo doanh thu thực tế theo mẫu 01/TKN-CNKD trước 31/01/2027
Tải Nghị định 68/2026/NĐ-CP (05/3/2026)
Chính sách thuế và quản lý thuế HKD, cá nhân kinh doanh - 19 Điều, 5 Chương
Tải Nghị định 141/2026/NĐ-CP (29/4/2026)
Sửa đổi NĐ 68/2026 - Nâng ngưỡng 1 tỷ - Hiệu lực từ 01/01/2026
1. Tại Sao Dưới 1 Tỷ KHÔNG Phải Kê Khai Quý 2? — Căn Cứ Văn Bản Gốc
Nghị định 141/2026/NĐ-CP ban hành ngày 29/4/2026 bởi Phó Thủ tướng Nguyễn Văn Thắng sửa đổi trực tiếp NĐ 68/2026 tại khoản 1 Điều 1:
Khoản 1 Điều 1 NĐ 141/2026/NĐ-CP: "Sửa đổi cụm từ '500 triệu đồng' thành '01 tỷ đồng' tại Điều 3, Điều 4, khoản 1 Điều 8, Điều 9, Điều 10, khoản 3 Điều 11, khoản 1 và khoản 2 Điều 12, khoản 4 Điều 17, khoản 3 Điều 18 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP."
10 điều khoản trong NĐ 68/2026 đề cập ngưỡng 500 triệu đều được thay bằng 01 tỷ, bao gồm khoản 1 Điều 8 — điều khoản quy định ai phải kê khai thuế theo quý và ai chỉ thông báo doanh thu.
Điều 3 NĐ 141/2026/NĐ-CP: "Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026."
✅
Kết quả trực tiếp: Khoản 1 Điều 8 NĐ 68/2026 (sau sửa đổi) quy định: HKD, cá nhân kinh doanh tự xác định doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thì không phải kê khai thuế theo quý, chỉ thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm chậm nhất ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo. Toàn bộ nhóm 500 triệu đến 1 tỷ (trước đây phải kê khai quý) từ năm 2026 được miễn kê khai.
2. Ai Thuộc Diện Được Miễn Kê Khai Thuế Quý Năm 2026?
| Doanh thu năm tự xác định | Trước NĐ 141 (NĐ 68 gốc) | Sau NĐ 141 (từ 01/01/2026) |
|---|---|---|
| Dưới 500 triệu đồng | Miễn thuế - Chỉ thông báo doanh thu | Miễn thuế - Chỉ thông báo doanh thu (không đổi) |
| 500 triệu đến dưới 1 tỷ | Phải kê khai, nộp thuế GTGT + TNCN theo quý | ✅ ĐƯỢC MIỄN - Không phải kê khai quý, chỉ thông báo doanh thu |
| Từ 1 tỷ đến 50 tỷ đồng | Kê khai, nộp thuế theo quý | Vẫn phải kê khai, nộp thuế theo quý |
| Trên 50 tỷ đồng | Kê khai, nộp thuế theo tháng | Vẫn phải kê khai, nộp thuế theo tháng |
📌
Nguyên tắc "tự xác định": HKD tự xác định doanh thu dự kiến cả năm để xác định nghĩa vụ kê khai. Tự xác định dưới 1 tỷ → không kê khai quý. Nếu thực tế cuối năm vượt 1 tỷ → phải kê khai và nộp thuế từ quý phát sinh vượt ngưỡng. Tự xác định sai để tránh thuế là hành vi vi phạm pháp luật thuế — tự chịu trách nhiệm trước pháp luật theo khoản 3 Điều 13 NĐ 68/2026.
3. Đã Nộp Tờ Khai Quý 1/2026: 2 Cách Xử Lý Theo Hướng Dẫn Thuế CS 19
Theo hướng dẫn chính thức của Thuế cơ sở 19 TP.HCM dựa trên khoản 1 Điều 4 (Điều khoản chuyển tiếp) NĐ 141/2026, HKD đã kê khai Quý 1 có thể chọn một trong hai cách:
C1
Lập tờ khai bổ sung — Điều chỉnh doanh thu tính thuế về 0
Nộp tờ khai bổ sung mẫu 01/CNKD cho Quý 1/2026, điều chỉnh doanh thu tính thuế GTGT và TNCN về 0. Cơ quan thuế tính lại số thuế phải nộp = 0, số thuế đã nộp trở thành nộp thừa và được xử lý theo Điều 12 NĐ 68/2026 (bù trừ hoặc hoàn trả). Phù hợp với HKD muốn giữ lại dấu vết tờ khai trong hệ thống.
C2
Gửi thông báo hủy tờ khai + Đính kèm mẫu 01/BK-STK bắt buộc
Gửi văn bản thông báo hủy tờ khai Quý 1/2026 đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Phải kèm mẫu 01/BK-STK — thông báo toàn bộ số tài khoản ngân hàng và số hiệu ví điện tử liên quan đến hoạt động kinh doanh. Tiền thuế đã nộp được hoàn trả hoặc bù trừ theo Điều 12 NĐ 68/2026. Phù hợp với HKD muốn xóa hoàn toàn nghĩa vụ kê khai Quý 1.
Khoản 1 Điều 4 NĐ 141/2026/NĐ-CP (Điều khoản chuyển tiếp): "Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định mức doanh thu năm từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ từ 01 tỷ đồng trở xuống mà đã kê khai nộp thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng theo quy định tại Nghị định số 68/2026/NĐ-CP thì được xử lý tiền thuế đã nộp theo quy định tại Điều 12 Nghị định số 68/2026/NĐ-CP."
4. Tiền Thuế Quý 1 Đã Nộp Sẽ Được Xử Lý Ra Sao?
💰
Nếu doanh thu năm 2026 thực tế dưới 1 tỷ:
Toàn bộ số thuế GTGT và TNCN đã nộp trong Quý 1/2026 = tiền thuế nộp thừa. Theo Điều 12 NĐ 68/2026: được bù trừ vào các khoản nghĩa vụ thuế còn tồn đọng (nếu có) hoặc hoàn trả về tài khoản ngân hàng của HKD. Không bị tịch thu, không bị mất tiền — chỉ cần làm thủ tục theo Điều 12.
Toàn bộ số thuế GTGT và TNCN đã nộp trong Quý 1/2026 = tiền thuế nộp thừa. Theo Điều 12 NĐ 68/2026: được bù trừ vào các khoản nghĩa vụ thuế còn tồn đọng (nếu có) hoặc hoàn trả về tài khoản ngân hàng của HKD. Không bị tịch thu, không bị mất tiền — chỉ cần làm thủ tục theo Điều 12.
💡
Nếu doanh thu năm 2026 thực tế vượt 1 tỷ:
Tiền thuế Quý 1 đã nộp được tự động bù trừ vào số thuế phải nộp của các quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng. Không phải nộp lại phần đã trả — chỉ nộp phần chênh lệch còn thiếu. Nguyên tắc theo khoản 2 Điều 4 NĐ 141/2026 (dẫn chiếu từ cơ chế tương tự cho doanh nghiệp) áp dụng tương tự cho HKD.
Tiền thuế Quý 1 đã nộp được tự động bù trừ vào số thuế phải nộp của các quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng. Không phải nộp lại phần đã trả — chỉ nộp phần chênh lệch còn thiếu. Nguyên tắc theo khoản 2 Điều 4 NĐ 141/2026 (dẫn chiếu từ cơ chế tương tự cho doanh nghiệp) áp dụng tương tự cho HKD.
5. 4 Deadline Quan Trọng Không Được Bỏ Lỡ
31/7/2026
Nộp mẫu 01/BK-STK — Thông báo số tài khoản ngân hàng và ví điện tử
HKD, cá nhân kinh doanh dưới 1 tỷ chưa nộp tờ khai Quý 1 và chưa thông báo tài khoản ngân hàng/ví điện tử phải nộp mẫu 01/BK-STK trước ngày này. Bao gồm tất cả tài khoản nhận tiền từ hoạt động kinh doanh (Shopee, TikTok, Payoneer nếu có).
Khoản 2 Điều 4 Thông tư 50/2026/TT-BTC
29/4/2026 (đã qua)
Chuyển sổ: S2a-HKD sang S1a-HKD
HKD có doanh thu 500 triệu đến 1 tỷ bắt buộc chuyển từ sổ S2a-HKD sang sổ S1a-HKD (Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ) và S3a-HKD nếu có các loại thuế khác. Deadline này đã qua — cần thực hiện ngay nếu chưa làm.
Điều 4 Thông tư 152/2025/TT-BTC
31/01/2027
Thông báo doanh thu thực tế năm 2026 — Mẫu 01/TKN-CNKD
HKD, cá nhân kinh doanh dưới 1 tỷ phải gửi mẫu 01/TKN-CNKD thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm 2026 đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Đây là nghĩa vụ thay thế toàn bộ cho việc kê khai thuế theo quý.
Khoản 1 Điều 8 NĐ 68/2026 (sau sửa đổi bởi khoản 1 Điều 1 NĐ 141/2026)
31/3/2027
Quyết toán TNCN nếu doanh thu thực tế năm 2026 vượt 1 tỷ
Nếu doanh thu thực tế năm 2026 vượt 1 tỷ và HKD lựa chọn phương pháp thuế TNCN theo thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí), phải quyết toán TNCN theo năm. Hạn nộp hồ sơ quyết toán: 31/3/2027.
Điều 10 khoản 2 NĐ 68/2026; Khoản 2 Điều 5 Luật QLT 108/2025
6. Nếu Doanh Thu Thực Tế Vượt 1 Tỷ Trong Năm Thì Làm Gì?
Q1-2
Quý 1-2/2026 (01/01 - 30/06)
Tự xác định dưới 1 tỷ — Không kê khai, không nộp thuế, theo dõi doanh thu tích lũy
DT tích lũy 6 tháng đầu năm = 700 triệu, dự kiến cả năm vượt 1 tỷ. Bắt đầu chuẩn bị đăng ký HĐĐT nếu chưa có.
!
Thời điểm doanh thu tích lũy đạt 1 tỷ (ví dụ tháng 8/2026)
Vượt ngưỡng 1 tỷ — Phát sinh nghĩa vụ kê khai thuế từ quý đó
DT tích lũy vượt 1 tỷ tháng 8 → Quý 3/2026 (tháng 7-9) là quý đầu tiên phải kê khai thuế GTGT và TNCN theo quy định tại Điều 10 NĐ 68/2026. Deadline nộp tờ khai Quý 3: 31/10/2026.
Khoản 1 Điều 8 NĐ 68/2026: "...thực hiện khai thuế, nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu trên 01 tỷ đồng."
HĐ
Trong 30 ngày kể từ ngày cuối quý có DT tích lũy vượt 1 tỷ
Bắt buộc đăng ký HĐĐT có mã hoặc HĐĐT MTT (máy tính tiền)
Khoản 5 Điều 8 NĐ 68/2026 (sửa đổi bởi khoản 2 Điều 1 NĐ 141/2026): HKD có DT từ 1 tỷ trở lên phải dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền MTT. Đăng ký trong vòng 30 ngày từ ngày cuối kỳ tính thuế có DT lũy kế trên 1 tỷ.
✓
31/01/2027 — Hạn thông báo doanh thu
Gửi mẫu 01/TKN-CNKD thông báo doanh thu thực tế năm 2026
Dù doanh thu không vượt hay có vượt 1 tỷ, HKD đều phải gửi mẫu 01/TKN-CNKD thông báo doanh thu thực tế cả năm 2026 đến cơ quan thuế. Đây là nghĩa vụ cuối cùng của năm tính thuế 2026.
Khoản 1 Điều 8 NĐ 68/2026 (sau sửa đổi bởi NĐ 141/2026)
🧾 SofiPOS — Tự Động Cảnh Báo Khi Doanh Thu Tiệm Cận Ngưỡng 1 Tỷ
Phần mềm bán hàng HKD - Theo dõi doanh thu tích lũy tháng/quý/năm - Cảnh báo khi gần vượt ngưỡng - Sẵn sàng tích hợp HĐĐT MTT ngay khi cần
7. Bảng So Sánh: Trước Và Sau NĐ 141/2026
| Nội dung | NĐ 68/2026 gốc | Sau NĐ 141/2026 (từ 01/01/2026) |
|---|---|---|
| Ngưỡng miễn thuế GTGT | 500 triệu đồng/năm | 01 tỷ đồng/năm |
| Ngưỡng miễn thuế TNCN | 500 triệu đồng/năm | 01 tỷ đồng/năm |
| HKD 500 triệu đến 1 tỷ: kê khai | Kê khai quý (mẫu 01/CNKD) | MIỄN - Chỉ thông báo doanh thu (mẫu 01/TKN-CNKD) |
| Sổ kế toán HKD 500 triệu-1 tỷ | Sổ S2a-HKD | Sổ S1a-HKD + S3a-HKD (nếu có thuế khác) |
| Ngưỡng bắt buộc HĐĐT MTT | Từ 1 tỷ trở lên | Giữ nguyên từ 1 tỷ trở lên |
| Ngưỡng kê khai thuế theo quý | DT trên 500 triệu đến 50 tỷ | DT trên 1 tỷ đến 50 tỷ |
| Hiệu lực | 05/3/2026 | Hồi tố từ 01/01/2026 (Điều 3 NĐ 141/2026) |
📚 Căn cứ pháp lý đầy đủ: NĐ 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026 - Khoản 1 Điều 1 (thay 500 triệu thành 1 tỷ tại 10 điều của NĐ 68), Khoản 2 Điều 1 (sửa khoản 5 Điều 8 về HĐĐT), Điều 3 (hiệu lực từ 01/01/2026), Điều 4 khoản 1 (chuyển tiếp xử lý tiền thuế). NĐ 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 - Điều 3, 4 (thuế GTGT, TNCN HKD), Điều 8 khoản 1 (khai thuế dưới ngưỡng), Điều 10 (khai thuế trên ngưỡng), Điều 12 (xử lý tiền thuế nộp thừa). TT 50/2026/TT-BTC khoản 2 Điều 4 (deadline BK-STK 31/7/2026). TT 152/2025/TT-BTC Điều 4 (sổ S1a, S3a-HKD).
Tải văn bản: NĐ 68/2026 | NĐ 141/2026.
Xem thêm: HKD 1-3 tỷ cần làm gì trước 31/7/2026 và Hướng dẫn nộp tờ khai thuế trên DVCQG.
⚠️ Lưu ý: Bài viết tổng hợp từ văn bản gốc NĐ 141/2026 và NĐ 68/2026, kết hợp hướng dẫn Thuế CS 19 TP.HCM. Đây là thông tin tham khảo — không phải tư vấn pháp lý. Khi có trường hợp cụ thể, liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn chính xác.
8. Câu Hỏi Thường Gặp
❓ HKD dưới 1 tỷ đã kê khai Quý 1/2026 có phải kê khai Quý 2/2026 không?
KHÔNG. Theo khoản 1 Điều 1 NĐ 141/2026 (hiệu lực hồi tố từ 01/01/2026): ngưỡng miễn thuế GTGT và TNCN được nâng lên 01 tỷ đồng/năm. HKD, cá nhân kinh doanh tự xác định doanh thu năm 2026 từ 1 tỷ trở xuống không phải kê khai thuế theo quý. Nghĩa vụ còn lại: gửi mẫu 01/TKN-CNKD thông báo doanh thu thực tế năm 2026 chậm nhất ngày 31/01/2027.
❓ Tờ khai Quý 1/2026 đã nộp thì xử lý thế nào khi dưới 1 tỷ?
Có 2 cách theo hướng dẫn Thuế CS 19 TP.HCM (căn cứ khoản 1 Điều 4 NĐ 141/2026): (1) Lập tờ khai bổ sung mẫu 01/CNKD điều chỉnh doanh thu tính thuế về 0; hoặc (2) Gửi thông báo hủy tờ khai kèm mẫu 01/BK-STK. Tiền thuế đã nộp được bù trừ hoặc hoàn trả theo Điều 12 NĐ 68/2026 — không bị mất.
❓ Deadline quan trọng nào HKD dưới 1 tỷ cần nhớ trong năm 2026?
4 deadline: (1) 31/7/2026 - nộp mẫu 01/BK-STK thông báo tài khoản ngân hàng/ví điện tử (khoản 2 Điều 4 TT 50/2026); (2) 29/4/2026 - chuyển sổ S2a-HKD sang S1a-HKD (đã qua, thực hiện ngay); (3) 31/01/2027 - gửi mẫu 01/TKN-CNKD thông báo doanh thu thực tế năm 2026; (4) 31/3/2027 - quyết toán TNCN nếu doanh thu thực tế năm 2026 vượt 1 tỷ.
❓ Nghị định 141/2026/NĐ-CP nâng ngưỡng 1 tỷ áp dụng từ khi nào?
Từ 01/01/2026 theo Điều 3 NĐ 141/2026: "Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2026." Dù được ban hành ngày 29/4/2026 nhưng có hiệu lực hồi tố cho toàn bộ năm tính thuế 2026, bao gồm cả Quý 1 đã qua.