📋
Tổng hợp nhanh: Nghị định 254/2026/NĐ-CP ban hành ngày 30/6/2026, hiệu lực 01/7/2026, thay thế NĐ 123/2020/NĐ-CP và NĐ 70/2025/NĐ-CP. Căn cứ Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15. Toàn bộ quy định về đối tượng HĐĐT, nội dung, thời điểm lập từ 01/7/2026 áp dụng theo NĐ này.
Điều 1 — HKD Doanh Thu Trên 1 Tỷ Bắt Buộc HĐĐT Có Mã (Điều 6 NĐ 254)
1
🔴 BẮT BUỘC — HKD doanh thu năm trên 01 tỷ đồng
Điểm d khoản 1 Điều 6 NĐ 254/2026/NĐ-CP
Đối tượng:
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng hoặc bán tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng (nhà đất, xe, tàu...)
Bắt buộc dùng:
Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế HOẶC hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế
Tự nguyện:
HKD doanh thu từ 1 tỷ trở xuống không bắt buộc nhưng được đăng ký sử dụng tự nguyện nếu có nhu cầu
⚠️
Trường hợp đặc biệt — vượt 1 tỷ giữa năm: Theo Thông báo 14274 của Thuế cơ sở 1 Thái Nguyên (áp dụng toàn quốc), nếu HKD trước đây dự kiến dưới 1 tỷ nhưng doanh thu lũy kế đến Q2/2026 đã vượt 1 tỷ đồng thì phải đăng ký sử dụng HĐĐT có mã cơ quan thuế chậm nhất ngày 29/7/2026 (đồng thời kê khai thuế Mẫu 01/CNKD trước 31/7/2026).
Điều 2 — HKD Bán Lẻ, Ăn Uống, Khách Sạn Dùng HĐĐT Máy Tính Tiền (Điều 6c)
2
🟢 HĐĐT TỪ MÁY TÍNH TIỀN — Bán trực tiếp người tiêu dùng
Điểm c khoản 1 Điều 6 NĐ 254/2026/NĐ-CP
Ngành áp dụng:
Trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ (trừ ô tô, xe máy); ăn uống, nhà hàng, quán ăn; khách sạn; dịch vụ vận tải hành khách; vui chơi giải trí; chiếu phim; dịch vụ cá nhân khác theo Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam
Loại hóa đơn:
Hóa đơn điện tử từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu điện tử với cơ quan thuế (HĐĐT từ MTT)
Lưu ý:
Nếu HKD thuộc nhóm này đã đăng ký dùng HĐĐT có mã cơ quan thuế (theo điểm a khoản 1 Điều 6) thì không bắt buộc đăng ký thêm HĐĐT MTT — chỉ cần dùng 1 loại là đủ
🖥️
HĐĐT máy tính tiền là gì? Theo khoản 3 Điều 3 NĐ 254/2026, đây là HĐĐT có mã cơ quan thuế hoặc không có mã hoặc dữ liệu điện tử để người mua truy xuất thông tin — được khởi tạo từ hệ thống tính tiền, dữ liệu chuyển đến cơ quan thuế theo định dạng chuẩn. Phần mềm bán hàng SofiPOS tích hợp chức năng này: xuất HĐĐT MTT tự động tại điểm bán.
🖥️ SofiPOS Tích Hợp HĐĐT MTT — HKD Dùng Ngay, Không Cần Cài Thêm
Phần mềm bán hàng tự động xuất HĐĐT máy tính tiền · Kết nối thuế · Quản lý doanh thu HKD · Chuẩn NĐ 254/2026
Điều 3 — 3 Trường Hợp HKD Không Phải Sử Dụng HĐĐT (Điều 7 NĐ 254)
3
🟡 KHÔNG BẮT BUỘC HĐĐT — 3 trường hợp đặc biệt của HKD
Khoản 1, 2, 3 Điều 7 NĐ 254/2026/NĐ-CP
TH 1 (K1):
HKD, cá nhân kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ thuộc trường hợp lập bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ theo quy định pháp luật về thuế TNDN — trừ khi tự nguyện đăng ký dùng HĐĐT
TH 2 (K2):
HKD, cá nhân kinh doanh có thu nhập từ cho thuê bất động sản; hoặc cung cấp nội dung thông tin số về giải trí, game, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số cho tổ chức/cá nhân ở nước ngoài
TH 3 (K3):
HKD làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp mà doanh nghiệp xổ số/bảo hiểm/đa cấp đã khấu trừ thuế theo quy định pháp luật quản lý thuế
Điều 4 — Được Miễn Phí 12 Tháng Sử Dụng HĐĐT (Điều 11 NĐ 254)
4
🟢 MIỄN PHÍ 12 THÁNG — HKD địa bàn khó khăn
Điều 11 NĐ 254/2026/NĐ-CP
Đối tượng:
Doanh nghiệp nhỏ và vừa, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn theo Danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư
Thời gian:
Miễn phí dịch vụ hóa đơn điện tử trong 12 tháng kể từ khi bắt đầu sử dụng
Thực hiện:
Cục Thuế trực tiếp thực hiện hoặc ủy thác cho tổ chức cung cấp dịch vụ HĐĐT. HKD và DNNVV được đăng ký, thay đổi thông tin qua Hệ thống thông tin quản lý thuế theo quy định Bộ trưởng Bộ Tài chính
Ngoài danh mục:
Tổ chức kinh tế, HKD không thuộc địa bàn khó khăn khi dùng HĐĐT qua tổ chức cung cấp dịch vụ thì trả tiền theo hợp đồng
Điều 5 — Cách Đăng Ký và Lập HĐĐT: 2 Phương Thức (Điều 12 NĐ 254)
5
📘 ĐĂNG KÝ & LẬP HĐĐT — 2 cách HKD có thể lựa chọn
Điều 12 NĐ 254/2026/NĐ-CP
Cách 1:
Trực tiếp qua Hệ thống thông tin quản lý thuế của cơ quan thuế — HKD truy cập hệ thống, lập hóa đơn bán hàng, ký số và gửi để cơ quan thuế cấp mã
Cách 2:
Qua tổ chức cung cấp dịch vụ HĐĐT (phần mềm bán hàng tích hợp HĐĐT như SofiPOS) — HKD dùng phần mềm để lập hóa đơn, ký số, phần mềm tự động gửi đến cơ quan thuế cấp mã và giao cho người mua
Nghĩa vụ:
Trước khi sử dụng HĐĐT, HKD phải đăng ký sử dụng với cơ quan thuế theo quy định Bộ trưởng Bộ Tài chính (Điều 4 khoản 3 NĐ 254)
Gửi hóa đơn:
Sau khi có mã cơ quan thuế, HKD có trách nhiệm gửi hóa đơn cho người mua bằng phương thức điện tử (tin nhắn, email, QR code, đường dẫn) theo thỏa thuận hai bên
Quy trình đăng ký và sử dụng HĐĐT qua phần mềm bán hàng:
1
Đăng ký sử dụng HĐĐT với cơ quan thuế
Đăng ký qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (thuedientu.gdt.gov.vn) hoặc qua phần mềm có tích hợp đăng ký. Cơ quan thuế sẽ xác nhận và kích hoạt trong 01 ngày làm việc.
2
Chọn phần mềm / tổ chức cung cấp dịch vụ HĐĐT
Lựa chọn đơn vị cung cấp dịch vụ HĐĐT uy tín — như SofiPOS với HĐĐT MTT tích hợp sẵn trong phần mềm bán hàng. Ký hợp đồng dịch vụ.
3
Lập hóa đơn điện tử khi bán hàng
Khi bán hàng, lập HĐĐT trên phần mềm, ký số (đối với HĐĐT có mã) — phần mềm tự động gửi đến cơ quan thuế cấp mã và gửi hóa đơn đến người mua theo thỏa thuận.
4
Lưu trữ và tra cứu hóa đơn
Theo Điều 5 NĐ 254/2026, HĐĐT lưu trữ dưới dạng thông điệp dữ liệu, phải sẵn sàng in được hoặc tra cứu khi có yêu cầu. Thời hạn lưu trữ theo pháp luật kế toán.
Nội Dung Trên Hóa Đơn HKD Bán Hàng Có Gì Khác? (Điều 10 NĐ 254)
Theo khoản 5 Điều 10 NĐ 254/2026, hóa đơn bán hàng của HKD, cá nhân kinh doanh có một số điểm đặc thù so với doanh nghiệp lớn:
| Nội dung | Hóa đơn HKD bán hàng | Ghi chú |
|---|---|---|
| Tên, ký hiệu, số hóa đơn | Bắt buộc có | Số HĐ tối đa 8 chữ số, bắt đầu từ 1/1 hàng năm |
| Tên, địa chỉ, MST người bán (HKD) | Bắt buộc có | Đúng thông tin đăng ký thuế |
| Tên, địa chỉ, MST người mua | Khuyến khích | Người mua không cung cấp → ghi "Bán cho người tiêu dùng" |
| Tên hàng hóa, dịch vụ, đơn giá, số lượng, thành tiền | Bắt buộc có | Bằng tiếng Việt, chữ số Ả-rập |
| Thuế suất GTGT + tổng tiền thuế | Bắt buộc có | HKD nộp thuế trực tiếp ghi rõ |
| Chữ ký số người bán | Bắt buộc có | Người mua không cần ký số trừ khi thỏa thuận |
| Thời điểm lập hóa đơn | Bắt buộc có | Định dạng ngày/tháng/năm dương lịch |
| Nhóm ngành nghề | Khuyến khích (không bắt buộc) | Khuyến khích thể hiện nhóm ngành trên XML gửi thuế |
| Logo, thương hiệu | Tùy chọn | HKD có thể thêm logo/biểu trưng trên hóa đơn |
💡
Hóa đơn MTT của HKD giao cho người mua thế nào? Theo khoản 4 Điều 10 NĐ 254/2026, người bán gửi hóa đơn điện tử cho người mua bằng: tin nhắn, thư điện tử và các hình thức khác — hoặc cung cấp đường dẫn hoặc mã QR để người mua tự tra cứu, tải hóa đơn điện tử. Người mua hàng tại quán ăn, bán lẻ chỉ cần quét QR là có hóa đơn ngay.
📚 Căn cứ pháp lý: Nghị định 254/2026/NĐ-CP ngày 30/6/2026 của Chính phủ (hiệu lực 01/7/2026) — thay thế NĐ 123/2020/NĐ-CP, NĐ 70/2025/NĐ-CP; Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15. Liên quan HKD: Điều 6 (đối tượng sử dụng), Điều 7 (không phải dùng), Điều 8 (loại hóa đơn bán hàng), Điều 10 (nội dung hóa đơn), Điều 11 (miễn phí dịch vụ), Điều 12 (lập HĐĐT có mã). Tham khảo thêm: 05 Công Việc HKD Cần Làm Trước 31/07/2026.
⚠️ Lưu ý: Bài viết tổng hợp từ văn bản gốc NĐ 254/2026 — không phải tư vấn pháp lý. Chi tiết kỹ thuật về đăng ký, định dạng dữ liệu, phần mềm sẽ được Bộ Tài chính ban hành thêm thông tư hướng dẫn. Vui lòng tham khảo cơ quan thuế quản lý trực tiếp khi cần xác nhận cụ thể.
Câu Hỏi Thường Gặp
❓ HKD doanh thu bao nhiêu thì bắt buộc dùng hóa đơn điện tử theo NĐ 254/2026?
Theo điểm d khoản 1 Điều 6 NĐ 254/2026, HKD, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng hoặc bán tài sản phải đăng ký quyền sở hữu bắt buộc dùng HĐĐT có mã cơ quan thuế hoặc HĐĐT MTT kết nối dữ liệu thuế. HKD dưới 1 tỷ không bắt buộc nhưng được đăng ký tự nguyện.
❓ HKD bán lẻ, ăn uống, khách sạn dùng loại hóa đơn điện tử nào?
Theo điểm c khoản 1 Điều 6 NĐ 254/2026, HKD bán lẻ (trừ ô tô xe máy), ăn uống, nhà hàng, khách sạn, vận tải hành khách, chiếu phim, giải trí sử dụng hóa đơn điện tử từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Nếu đã đăng ký HĐĐT có mã thì không bắt buộc đăng ký thêm HĐĐT MTT.
❓ HKD nào không phải sử dụng hóa đơn điện tử theo NĐ 254/2026?
Điều 7 NĐ 254/2026 quy định 3 trường hợp HKD không phải dùng HĐĐT: (1) Bán hàng thuộc diện lập bảng kê thu mua theo pháp luật thuế TNDN; (2) Cho thuê BĐS, cung cấp nội dung số cho nước ngoài; (3) Đại lý xổ số, bảo hiểm, đa cấp mà đã khấu trừ thuế. Các trường hợp này vẫn được tự nguyện đăng ký dùng HĐĐT nếu muốn.
❓ HKD có được miễn phí sử dụng hóa đơn điện tử theo NĐ 254/2026 không?
Có. Theo Điều 11 NĐ 254/2026, HKD tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn (theo Danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư) được miễn phí dịch vụ HĐĐT trong 12 tháng kể từ khi bắt đầu sử dụng. Cục Thuế hoặc tổ chức được ủy thác thực hiện miễn phí.