Thuế Phòng Khám Hộ Kinh Doanh 2026:
GTGT 5% + TNCN 2%
Hướng Dẫn Chi Tiết

1. Tóm tắt — Phòng khám nộp thuế bao nhiêu?

2. Thuế GTGT 5% và TNCN 2% phòng khám

Phòng khám tư nhân do hộ kinh doanh hoặc bác sĩ tư vận hành thuộc nhóm dịch vụ: thuế GTGT 5% và TNCN 2% tính trên doanh thu dịch vụ y tế tư nhân ngoài bảo hiểm (khi DT vượt 500 triệu/năm).

Áp dụng với: nha khoa tư, da liễu, mắt, tai mũi họng, đa khoa, vật lý trị liệu, tâm lý, dinh dưỡng, xét nghiệm tư nhân...

3. Dịch vụ y tế nào được miễn thuế GTGT?

Đây là điểm đặc thù của ngành y. Theo Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15, một số dịch vụ y tế không chịu thuế GTGT:

• Dịch vụ khám chữa bệnh thanh toán qua bảo hiểm y tế (BHYT)
• Dịch vụ y tế dự phòng (tiêm chủng, kiểm dịch, xét nghiệm dịch tễ)
• Dịch vụ y tế tại các cơ sở y tế công lập

4. Ngưỡng 500 triệu — phòng khám nào được miễn?

Theo NĐ 68/2026, phòng khám hộ kinh doanh có tổng doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm được miễn hoàn toàn thuế GTGT và TNCN.

5. Thuế phòng khám nha khoa tư nhân

Phòng khám nha khoa tư nhân hộ kinh doanh áp dụng:

• Dịch vụ nha khoa điều trị (nhổ răng, trám răng, điều trị tủy): GTGT 5% nếu ngoài BHYT
• Dịch vụ nha khoa thẩm mỹ (niềng răng, tẩy trắng răng, làm răng sứ): GTGT 5%
• Bán vật tư nha khoa cho bệnh nhân (bàn chải điện, máy tăm nước): GTGT 1% hoặc 8% tùy loại

6. Thuế phòng khám da liễu thẩm mỹ

Ranh giới giữa "dịch vụ y tế điều trị bệnh da" và "dịch vụ thẩm mỹ không điều trị bệnh" rất quan trọng về thuế:

• Điều trị bệnh da (mụn, nấm da, eczema, vảy nến): Có thể được miễn GTGT nếu nằm trong danh mục BHYT
• Thẩm mỹ y tế (tiêm filler, Botox, laser trẻ hóa, nâng mũi không phẫu thuật): GTGT 5%
• Chăm sóc da thẩm mỹ (facial, peel, hydrafacial): GTGT 5% (giống spa)

Tư vấn chi cục thuế địa phương để xác định chính xác từng loại dịch vụ của phòng khám bạn.

7. Phòng khám bán thuốc tính thuế thế nào?

Nếu phòng khám vừa cung cấp dịch vụ vừa bán thuốc theo toa cho bệnh nhân, cần tách riêng:

• Dịch vụ khám bệnh: GTGT 5%
• Bán thuốc: GTGT 1% (thuốc là hàng hóa thiết yếu, áp thuế nhóm thương mại) hoặc 0%/miễn tùy loại thuốc theo quy định

Phòng khám bán thuốc quy mô lớn nên cân nhắc chuyển thành chuỗi phòng khám + nhà thuốc riêng biệt để tối ưu nghĩa vụ thuế.

8. Lịch nộp thuế phòng khám 4 quý 2026

9. Tự động hóa thuế phòng khám với SofiPOS

SofiPOS giúp phòng khám hộ kinh doanh tự động hóa toàn bộ nghĩa vụ thuế:

• ✅ Tách doanh thu dịch vụ y tế, bán thuốc, bán vật tư — áp đúng thuế suất từng nhóm
• ✅ Theo dõi DT lũy kế, cảnh báo gần ngưỡng 500 triệu
• ✅ Nhắc lịch nộp thuế 4 quý, xuất báo cáo mẫu 01/CNKD
• ✅ Quản lý lịch khám bệnh, hồ sơ bệnh nhân, HĐĐT tích hợp

Xem phần mềm quản lý phòng khám SofiPOS →